Zmiany w leasingu samochodów. Jak będziemy rozliczać koszty auta w firmie od 1 stycznia 2019 r.?

Sejm przyjął ustawę, która uderza w firmy. Od 1 stycznia 2019 r. wejdą w życie nowe zasady dotyczące leasingu samochodów. Czy to oznacza, że leasing przestanie się opłacać?

Firmy mają problem do rozwiązania. Leasing pojazdów był opcją, która dawała wiele możliwości. Przede wszystkim pojazdy użytkowane na podstawie leasingu czy dzierżawy nie podlegały limitom, jeżeli chodzi o ich tak zwane "wrzucanie" w koszty. Teraz się to zmieni.

Sytuacja jest na tyle poważna, że według badania przeprowadzonego przez Business Centre Club, prawie połowa firm planuje, bądź rozważa rejestracje swojej floty pojazdów w kraju, gdzie jest możliwość odliczenia pełnego VATu.

We wtorek tj. 23.10.2018 roku, Sejm przyjął obszerną nowelizację ustawy o podatkach dochodowych. Wynika z niej, że od 1 stycznia 2019 roku leasing operacyjny samochodów osobowych będzie objęty limitem w wysokości 150 tys. zł.

Dla firm oznacza to, że wartość rat leasingowych będzie kosztem podatkowym wyłącznie do tej kwoty. To nie jedyne zmiany.

Statystycznie jeździmy sprawniejszymi samochodami niż Niemcy. Ale to nie jest powód do radości

Nowe zasady leasingu samochodów. Co dokładnie się zmieniło?

Z zapisów ustawy wynika, że jeżeli w przedsiębiorstwie są pojazdy wykorzystywane wyłącznie służbowo (m.in. ewidencja przebiegu jak w VAT) kosztem nadal będzie 100 proc. wydatków eksploatacyjnych – np. paliwo.

Inaczej to jednak będzie wyglądać, jeżeli auto jest wykorzystywane służbowo i prywatnie. Wtedy kosztem będzie jedynie 75 proc. wydatków eksploatacyjnych (serwis, naprawy, paliwo itd.).

Do pojęcia eksploatacji zalicza się m.in.: paliwo, oleje i inne płyny, serwis, przeglądy, naprawy, części zamienne, opony, opłaty parkingowe, autostradowe itd. Jakie straty wygeneruje zmiana przepisów?

Otóż, przy wydatkach eksploatacyjnych rzędu 4000 zł, strata na podatku wyniesie 190 zł. Dla 5000 zł będzie to już 238 zł. W tej kalkulacji nie uwzględniona jest nieodliczona część 50 proc. VAT, która staje się kosztem uzyskania przychodu.

Dobrą informacją dla firm jest natomiast podniesiony limit amortyzacji. Obecnie jest to 20 tys. euro. Jednak od 1 stycznia 2019 roku będzie to 150 tys. zł dla pojazdów z silnikami spalinowymi oraz układami hybrydowymi. Dla aut w pełni elektrycznych limit ten będzie sporo większy i wyniesie 225 tys. zł.

Co ciekawe, wydatki związane z leasingiem nie będą objęte limitem 75 proc. zaliczenia w koszty pod warunkiem, że w racie leasingu nie będą zawarte również opłaty eksploatacyjne (np. serwis, opony itp.).

Jeżeli tak będzie, to wtedy część raty będzie objęta wspomnianym limitem 75 proc, a sam koszt finansowania nie.

Przeczytaj także: Czy Polaków stać już na nowe samochody? Tak

Nowe zasady leasingu samochodów. Stracą przedsiębiorcy wykorzystujący auto służbowo i prywatnie

W tej walce niestety jest więcej przegranych niż wygranych. Stracą Ci przedsiębiorcy, którzy wykorzystują samochody osobowe zarówno w działalności, jak i prywatnie.

Przedsiębiorcy, którzy zdecydują się po 1 stycznia 2019 roku na leasing lub wynajem pojazdu osobowego droższego niż 150 tys. zł (225 tys. zł w przypadku aut elektrycznych), będą musieli liczyć się z faktem, że nie rozliczą go w całości. Kosztem uzyskania przychodu będzie tylko część opłaty wstępnej i każdej raty, która proporcjonalnie do ceny auta nie przekroczy 150 tys. zł (225 tys. zł dla aut elektrycznych).

Ale są osoby, które mogą zyskać. Otóż, jeżeli w firmie rozważa się zakup pojazdu, który jest droższy niż 86 tys. zł, ale tańszy niż wspomniane limity (150 tys. zł dla auta osobowego z silnikiem spalinowym lub układem hybrydowym i 225 tys. zł dla pojazdu eklektycznego) to będą mogli go w całości zamortyzować. Wszystko za sprawą podniesienia limitu amortyzacji.

Przeczytaj także: Kto zarabia, a kto traci na produkcji samochodów. Przegląd marek

Co z umowami zawartymi przed 1 stycznia 2019 r.?

Klienci, którzy podpiszą umowy przed 1 stycznia 2019 roku będą mogli nadal zaliczyć koszty na starych zasadach, bez uwzględniania limitu 150 tys. zł. Ale pod warunkiem, że od 31 grudnia 2018 roku umowy te nie będą zmienione lub odnowione.

Gdyby się tak stało, to będzie konieczność przejścia na nowe zasady. Dlatego firmy, które leasingują obecnie auto o wartości przekraczającej 150 tys. zł mają czas tylko do końca roku na wprowadzenie ewentualnych zmian w umowach leasingowych, lub ich przedłużenie.

Jak można zauważyć nowa ustawa uderza przede wszystkim w klientów, którzy leasingują drogie pojazdy. Według jej zapisów, jeżeli ktoś nie zdąży zawrzeć umowy przed 1 stycznia 2019 roku będzie musiał korzystać z nowych zasad, niekorzystnych w przypadku drogich pojazdów.

Trzeba pamiętać, że ważna jest data podpisania umowy, a nie odbioru auta. Z taką interpretacją przepisów zgadza się Ministerstwo Finansów.

Nowe zasady leasingu samochodów. Kiedy nic się nie zmienia?

Firmy, które chcą wziąć leasing lub wynająć auto po 1 stycznia 2019 roku, mogą się nie obawiać nowych przepisów, jeżeli cena auta nie przekroczy 134 529 zł netto (165 470 zł brutto).

Oczywiście w tym przypadku nie rozważamy eksploatacji, czyli zaliczania tych kosztów, ponieważ zgodnie z nowymi przepisami jest limit 75 proc. Wracając jednak do wspomnianej kwoty 134 529 zł netto, to w takim przypadku będziemy w stanie uwzględnić całą kwotę jako koszt uzyskania przychodu.

Dla niektórych ta kwota może wydać się nieco dziwna, ale jest uzasadniona. Otóż w ustawie podano 150 tys. zł. Jeżeli uwzględnimy możliwość odliczania 50 proc. VAT, to na przyjęty limit składa się cenna netto pojazdu oraz nieodliczona część VAT. Po obliczeniach wychodzi, że jest to właśnie 134 529 zł plus nieodliczona część VAT, co daje 150 tys. zł. Oczywiście jest to wyliczenie dla podatników VAT. Jeżeli ktoś nim nie jest to limit wynosi 150 tys. zł.

Jak według nowych zasad będzie rozliczany leasing droższych pojazdów?

Okazuje się, że według zapisów ustawy rozliczanie droższych pojazdów nie będzie takie oczywiste. Każdy kto myśli, że wliczy sobie w koszty pierwszą wpłatę i kolejne raty do momentu osiągnięcia 150 tys. zł, jest w błędzie.

Podobnie jest w przypadku wynajmu. Ustawienie rat, tak aby wykorzystać cały limit 150 tys. zł, a potem oddanie auta nic nie da. Nowa ustawa została napisana w taki sposób, aby została zachowana zasada proporcjonalności, którą należy stosować do każdej kolejnej płatności odnoszącej się do umowy leasingowej lub wynajmu. Co to oznacza?

Otóż, jeżeli ktoś użytkuje dwukrotnie droższe auto niż obejmuje limit, to do kosztów zaliczy tylko połowę kwoty wydanej na pierwszą wpłatę i połowę każdej kolejnej raty. Z kolei, jeżeli auto będzie pięć razy droższe to w koszty wliczy jedną piątą opłaty wstępnej i każdej raty. Na tym polega zasada proporcjonalności.

Firmy będą uciekać za granicę?

Przyjęte zmiany odnośnie rozliczania pojazdów osobowych eksploatowanych w firmach sprawiają, że leasing droższych pojazdów niż przyjęty limit 150 tys. zł (225 tys. zł dla aut elektrycznych), przestaje być opłacalny. Firmy mają dość duży zgryz jak wybrnąć z kłopotliwej sytuacji.

Jak wspominaliśmy na początku tekstu, niektóre z nich zastanawiają się nad rejestracją pojazdów za granicą. Jest jeszcze cień nadziei dla firm, które za wszelką szansę chcą zdążyć przed nowym rokiem. Jak im się to uda to przy założeniu braku zmian w umowie po 31 grudnia 2018 roku, jeszcze przez jakiś czas będą mogły rozliczyć się „po staremu”. To jednak nie jest rozwiązanie długofalowe.

Więcej o:
Komentarze (51)
Nowe zasady leasingu 2019
Zaloguj się lub komentuj jako gość
  • menisk24

    Oceniono 28 razy 26

    Czeski minister finansów lubi to!

  • Gość: niedzielny

    Oceniono 18 razy 18

    Pazerność pisu nie zna granic. Trzeba zaspokoić potrzeby miernot i nieudaczników w imię sprawiedliwości społecznej. "Ty" jesteś nieudacznikiem biednym, "On" pracuje i ma więc mu zabierzmy, i tak będzie się starał i pracował by mieć. Moja sąsiadka, odkąd pamiętam nie pracuje, nie płaci podatków, nie płaci zusu, odbiera tylko telefony z mops-u co nowego dostała w ramach pomocy..... I jeździ lepszym samochodem ode mnie ( co akurat mnie wali ).
    Proste jak yebanie - po Polsce będzie jeździło więcej firm na czeskich tablicach rejestracyjnych.

  • szabepio

    Oceniono 18 razy 14

    W czechach mozna zaliczac w koszty uzyskania przychodu 100% rat, kosztow eksploatacyjnych, paliwa. Nie ma czegos takiego jak cele sluzbowe czy prywatne. Nikt nie traci czasu na jakies kilometrowki.
    Mamy tam zarejestrowanych 17 aut. Polecam.

  • seboc

    Oceniono 8 razy 8

    "leasing operacyjny samochodów osobowych będzie objęty limitem w wysokości 150 tys. zł."

    Dlaczego pojazdy rzadowe i np. nalezyce do UM nie sa objete takim samym limitem?
    Chyba obowiazuje rownosc wobec prawa.

  • franekzjanek

    Oceniono 8 razy 8

    .
    Nie po to Kaczyński przygarnął byłego bankstera ...on wie jak dymać ludzi. Sam sie dorobił w czasach prosperity a teraz uprawia bolszewię ..
    .

  • Gość: obywatel

    Oceniono 17 razy 7

    co tu komentować... dupa piecze od dymanis nas przez nową władzę.

  • Gość: Mausser

    Oceniono 10 razy 6

    Ciekawe co na to salony aut premium... Przecież spadnie sprzedaż tych aut co przełoży się na mniejsze wpływy do państwa z akcyzy i Vatu.

  • Gość: SQerry

    Oceniono 7 razy 3

    Ciężko oprzeć się wrażeniu, że ktoś mocno inspirował się artykułem na fmleasing.pl

  • Gość: grecos

    Oceniono 9 razy 1

    Oo to trzeba będzie sie przejechać do salonu ssanga i podpisać umowe przed końcem roku bo tam mają leasing 0% a używam auta do celów służbowych i prywatnych więc stare zasady będą dla mnie lepsze

Aby ocenić zaloguj się lub zarejestrujX